¿Qué es un Estado de Flujos de Efectivo?
Un estado de flujos de efectivo es una cuenta del efectivo que fluye dentro y fuera de una actividad sobre un período contable, como un mes, trimestre o año. El estado indica cómo el negocio utilizó el dinero generado durante el tiempo que cubre el reporte.
Preparando un Estado de Flujos de Efectivo
Para preparar un estado de flujos de efectivo, un negocio tomará en cuenta los índices financieros siguientes:
- Actividades que demuestren los ingresos de la tienda por venta de mercancía.
- Actividad de inversión como la venta o compra de un activo como equipo o propiedades.
- Actividades financieras como préstamos, pagos o inversiones por una venta de acciones.
- Actividades complementarias como pagos de impuestos e intereses que no involucren efectivo.
La actividad elige un período de tiempo que dé una buena idea del rendimiento, como un período de tres o seis meses. El estado de flujos de efectivo calculado a partir de los índices financieros muestra cómo la tienda opera a lo largo del período contable. Un estado de flujos de efectivo negativo tendrá más dinero saliendo de las cuentas de la tienda que entrando y un estado positivo mostrará ingresos excedentes.
Una imagen clara del rendimiento de la actividad
Sin un estado de flujos de efectivo preciso, una tienda no tendrá una imagen clara de cómo se desenvuelve. Es muy fácil para el dueño ver los bienes salir por la puerta y tener mucha mercancía en camino para reemplazarla en los anaqueles. Si no tienen una cuenta del flujo de fondos o efectivo, no sabrán si la tienda es rentable, sostenible o si incluso produce a pérdida. El dueño necesita saber a dónde va el dinero, qué hace el dinero que entra y si la tienda logra cubrir los gastos en un período contable. Un estado de flujos de efectivo le dirá al dueño si los ingresos se convierten a efectivo o si solo existe en la tienda para cubrir los gastos.
Al ver un estado de flujos de efectivo, el dueño o la dueña sabrá lo bien que se desenvuelve su actividad y cómo lo hará en el futuro. Le permitirá planificar el futuro de la tienda al saber cuándo los ingresos aumentarán y cuándo se reducirán. También es importante que un estado de flujos de efectivo le dirá al dueño cuándo deba hacer ajustes a cómo la tienda se administra y señalará también problemas de altos costos o ingresos perdidos por gastos.
