あなたがECビジネスを始めたのは、帳簿管理や会計処理をするためではありません。商品を販売し、顧客にサービスを提供し、利益を上げるためです。しかし、ECの帳簿管理は、財務状況を健全に保つために必要不可欠な業務です。
ECの帳簿管理とは、売上、仕入、支払いなど、ビジネスに関わるすべての金融取引を記録・管理するプロセスです。帳簿管理者は、すべてのコストと収入を追跡し、企業が十分な情報に基づいた財務判断を下せるよう支援します。
帳簿管理の目的は、ビジネスの財務状況を明確に把握し、勘定を均衡させ、戦略的にキャッシュフロー管理を改善することです。資金の流れを理解することで、情報に基づいた意思決定が可能になります。
帳簿管理の経験がある方でも、EC会計には従うべき重要な特殊事情があります。この記事では、ECビジネスの帳簿管理方法、役立つツール、そして注意点について学びます。
ECプラットフォームと帳簿管理
ECの魅力は、商品を販売できる豊富なプラットフォームが用意されていることです。どのECプラットフォームを使用していても、帳簿を均衡させる必要があります。
Shopify、BigCommerce、WooCommerce、Adobe Commerceのいずれであっても、収入、支出、関連する税金を追跡しなければなりません。
多くのECプラットフォームでは、在庫や消費税など、帳簿管理に必要な重要な情報を追跡するための機能を提供しています。税務申告を代行するわけではありませんが、税務義務を追跡し、適切な金額を徴収するのに役立ちます。これにより、税務処理がはるかに管理しやすくなります。
ECプラットフォームでは、多くの場合、販売手数料が発生します。これは、オンライン販売者が追跡する必要がある独特の帳簿管理要素です。
販売手数料は使用するプラットフォームによって異なりますが、ECプラットフォームを使用する際は、このような詳細を念頭に置く必要があります。ECプラットフォームと連携する帳簿管理ソフトウェアは数多くあり、売上と支出の管理が容易になります。
ECプラットフォームでの帳簿管理のベストプラクティス
EC帳簿管理は、どのプラットフォームで商品を販売していても、ビジネスに不可欠な要素です。以下に考慮すべきベストプラクティスをご紹介します。
- ストアを会計ソフトウェアと連携させる：ほとんどのECプラットフォームは専用の会計ソフトウェアと連携するか、追跡を支援するプラグインを提供しています。これは消費税の納付や税務申告の際に、ソフトウェアとストアが整合するため有用です。
- 税務ルールを設定する：ストアで税務地域を設定し、プラットフォームが売上に税金を追加する必要がある場所とそうでない場所を認識できるようにします。これにより注文を自動化し、必要な時期と場所で確実に税金を徴収できます。
- 定期的にアカウントを照合する：どのプラットフォームを使用していても、これまでのすべての売上のダウンロード可能なログが保持されます。これらのレポートを定期的にダウンロードし、確認し、照合することが重要です。
- 返品とチャージバックを管理する：返品とチャージバックは帳簿管理アカウントの数値に影響を与えるため、常に把握しておきましょう。
- その他の経費を追跡する：使用するECプラットフォームは、人件費、製造費、広告費などの外部経費を追跡しないため、これらを別途追跡するか手動で追加する必要があります。
- ワークフローを自動化する：帳簿管理プロセスを自動化することで、作業を大幅に簡素化できます。
消費税と帳簿管理
消費税は、すべてのオンライン販売の小売価格に追加され、チェックアウト時に決済されます。
消費税が義務付けられている日本で事業を運営している場合、消費税を徴収することが重要です。適切な税率で消費税を徴収し、期限内に納付する必要があります。
EC帳簿管理で消費税を処理する方法
- 課税対象を特定する：あなたのECビジネスが日本国内で商品やサービスを販売している場合、消費税の課税事業者に該当する可能性があります。年間売上高が1,000万円を超える場合は、消費税の納税義務が発生します。
- 課税対象商品を決定する：商品によって異なる税率が適用される場合があります。標準税率10%と軽減税率8%の適用商品を正確に把握し、適切な税率を設定しましょう。
- 事業を登録する：課税事業者として税務署に届出を行い、コンプライアンスを遵守しましょう。
- 消費税を徴収する：各購入に消費税を追加します。ECプラットフォームを適切に設定していれば、チェックアウト時に自動的に適用されます。
- 申告書を提出する：期限前に税務申告書を作成・提出します。
消費税の計算方法と帳簿記録での報告方法
徴収・納付すべき金額を決定するには、消費税率を確認する必要があります。
売上金額に消費税率を掛けて、消費税額を算出します。
計算式は以下の通りです。
売上価格 × 消費税率 = 消費税額
例として10,000円の商品を販売したとします。消費税率が10%の場合、
10,000円 × 0.10 = 1,000円
消費税額は1,000円となり、商品の最終価格は11,000円になります。
銀行の現金のうち、税金のために確保すべき金額が明確になるよう、勘定科目表で消費税を正確に追跡することが重要です。
帳簿記録で消費税を報告する一つの方法は、現金勘定から徴収した金額を借方に記入し、売上収益と消費税預り金勘定に貸方記入することです。
在庫管理と帳簿管理
在庫管理は、在庫が価値を持つ資産と見なされるため、帳簿管理プロセスの重要な部分です。
在庫管理を適切に行うことで、保有在庫量、必要在庫量、新たな売上トレンドを透明性を持って把握できます。また、再入荷、資材発注、必要に応じた価格戦略の調整のタイミングを予測することも可能になります。
EC帳簿管理で在庫を追跡する方法
在庫を最新の状態に保つため、月次または四半期ベースで在庫を追跡しましょう。これは、返品を処理したり、複数の場所に在庫を保管したりする場合に特に重要です。
在庫は売上原価（COGS）に基づいてEC帳簿管理に記録され、いくつかの異なる方法で計算できます。
先入先出法（FIFO）
先入先出法は、最初に購入または製造された商品が最初に販売または使用されると仮定する方法です。このシステムでは、最も古い在庫商品が新しいものより先に販売されたものとして記録されます。売上原価を計算する際、最も古い在庫のコストを使用して収益性を決定します。
後入先出法（LIFO）
後入先出法は、最も最近取得した在庫が最初に販売されたと仮定する会計方法です。最後に購入されたものが最初に販売されると仮定されます。
売上原価を計算する際、最新在庫のコストを使用して収益性を決定します。材料コストが上昇している状況では、最近取得した商品のコストが高く、収益性が低くなると仮定されます。
平均原価法
この方法は、取得時期に関係なく、販売されたすべての在庫商品の平均コストを取り、この平均コストをすべての在庫に適用します。
売上原価の計算方法と在庫照合
特定の期間中に行われた購入に在庫コストを加算することで、COGSを計算できます。期間終了時に残った在庫のコストを差し引いて、COGSを算出します。
簡単な計算式は以下の通りです。
（期首在庫 + 仕入） - 期末在庫 = COGS
COGSは営業費用とは異なることに注意が必要です。営業費用は商品の製造に直接関連しない支出です。どちらもビジネスの総売上高から差し引かれますが、別々に記録する必要があります。
決済手数料と帳簿管理
オンライン販売では、統合決済プロバイダーまたは外部ソフトウェアを通じて決済を処理する必要があります。処理される決済ごとに手数料が発生することが多く、これを追跡・計上する必要があります。
使用する決済プロバイダーは、各決済で発生した手数料のログを保持します。異なる地域の買い物客に対して複数の決済プロバイダーを使用している場合、すべての手数料を合算して総額を算出することが重要です。
決済処理手数料は控除可能な事業費であることに注意しましょう。
決済処理手数料の分類方法
ほとんどのECビジネスでは、決済処理手数料を売上に直接関連するコストであるため、COGSとして分類します。粗利益を計算するために、これらの手数料を収入から差し引く必要があります。
計算式は以下のようになります。
収入 - （COGS + 決済処理手数料） = 粗利益
財務諸表と帳簿管理
財務諸表は、会社の収益、費用、収益性、負債のスナップショットを提供し、EC帳簿管理の不可欠な部分です。
財務諸表は、ビジネスの財務健全性を理解するのに役立つため重要です。ビジネスに再投資できる資金、自分に支払える金額、その他の買掛金を確認できます。
また、時間の経過とともにビジネスの財務状況を確認できる潜在的な投資家にとっても優れたリソースを提供します。
EC帳簿管理は、金融取引を保存・整理する方法です。借方と貸方、ビジネス全体の健全性についての洞察を提供します。収集・保存された情報は、損益計算書や貸借対照表などの主要な財務諸表に変換できます。
損益計算書は、設定された期間中にビジネスが発生させた収益、コスト、費用を強調し、貸借対照表は特定の時点での資産と負債を示します。
EC帳簿管理の注意点
EC帳簿管理は、始めたばかりの頃は複雑に思えるかもしれません。覚えることが多く、複雑な計算式を使用する必要があります。これにより、見落としやエラーが発生することがよくあります。中小企業が見落としやすい注意点には以下があります。
- すべてを手動で行おうとする：データを手動で入力すると、重複や避けられないヒューマンエラーが発生する可能性があります。定期的にすべての計算を実行するのは時間がかかり、退屈な作業です。
- 国際税務基準を満たさない：税法は世界各国で異なり、多くのECビジネスは本質的にオンラインで運営されているため、コンプライアンスの確認を怠りがちです。
- 不正確な在庫レベルを保持する：在庫評価の一つの間違いが、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー予測に影響を与え、後々他の問題を引き起こす可能性があります。
- 取引を会計ソフトウェアと同期しない：ECプラットフォームを会計ソフトウェアと同期しないと、取引が漏れる可能性があり、より大きな財務状況を把握することが困難になります。
- 消費税の処理ミス：消費税はオンラインビジネス運営の最も複雑な部分の一つであるため、ブランドが適切な時期に適切な金額を提出するのに苦労するのも無理はありません。
- 記録の整理不備：多くの人が帳簿を処理していると、アカウントが整理されなくなりがちです。これにより、重複エントリ、見落とし、機会損失が発生する可能性があります。
- アカウントの照合頻度不足：帳簿管理は楽しい作業ではないため、多くのビジネスが先延ばしにしてしまいます。
これらの注意点を避け、帳簿記録を正確に保つ方法
- 専用の会計ソフトウェアを使用する：財務健全性を自動的に収集、保存、報告するソフトウェアを統合することで、何時間もの時間を節約し、エラーの可能性を減らすことができます。
- 会計士を雇う：数字が苦手な場合は、専門家に依頼しましょう。信頼できる会計士が質問に答え、帳簿管理を最新の状態に保ってくれます。
- 定期的に照合する：月次でなくても、少なくとも四半期ごとに帳簿を最新の状態に保ちましょう。
- 消費税を理解する：複雑なトピックですが、消費税を理解することで、コンプライアンスを遵守し、罰則や手数料を回避できます。
- 勘定科目表を使用する：勘定科目表は会計ファイルを整理するシステムです。効率的な記録保持の基礎であり、特にビジネスが成長する際の予算管理に役立ちます。
- 帳簿管理で一貫性を保つ：複式簿記システムまたは単式簿記システムのいずれを使用する場合でも、一貫性を保ちましょう。
EC帳簿管理のツール
経験に関係なく、帳簿を均衡させ、財務状況を把握するのに役立つEC帳簿管理ツールが豊富に用意されています。
EC帳簿管理に最適なツール
オンライン帳簿管理を簡単にする方法をお探しの場合、ビジネスのニーズに応じて検討すべきツールがいくつかあります。
- A2X：このアプリは、Shopifyストアの売上をXeroまたはQuickBooksに自動的に転記し、支払いを照合して、すべてが正確に計上されていることを確認できます。A2Xは、数百の主要なEC会計事務所から信頼されています。
- FreshBooks：このクラウド帳簿管理ソフトウェアは、商品、請求書、支払いの3つのオブジェクトに基づいてFreshBooksでShopify注文を管理するのに役立ちます。また、すべての在庫管理にShopify在庫を使用し、財務情報を自動的に更新します。
- QuickBooks：ShopifyをQuickBooksと統合すると、注文、在庫、顧客、配送が自動的に更新され、正確になります。QuickBooksを使用して、EC注文情報をバッチ仕訳エントリまたは詳細な注文レベル転記として投稿し、EtsyやAmazonなどの他のECマーケットプレイスと同期できます。
- Bench：BenchはShopifyストア向けの手頃な価格のアウトソーシング帳簿管理サービスを提供しています。このアプリは、販売者アカウントと銀行口座と直接同期します。その後、バーチャル帳簿管理チームが月次帳簿を均衡させ、財務レポートを作成します。
帳簿管理は中小企業の成長の鍵
帳簿管理を自分で行うか、認定帳簿管理者を雇うかに関わらず、ビジネスを通じてお金がどのように流れるかを理解することは重要です。
帳簿管理の経験がほとんどなくても、すべての財務状況に関する直接的な知識とアクセス権を持っているため、ビジネスの将来について情報に基づいた決定を下す立場にいます。
専門家の助けとアドバイスを得ることには価値がありますが、財務管理を誰に任せるかに関わらず、数字をしっかりと理解しましょう。
EC帳簿管理に関するよくある質問
EC帳簿管理とは何ですか？
EC帳簿管理とは、オンラインストアのすべての金融取引を記録・管理するプロセスです。これには売上、仕入、支払いが含まれます。
ECビジネスの帳簿管理はどのように行いますか？
- 帳簿管理ソフトウェアを使用するECプラットフォームに接続します。
- 取引を会計ソフトウェアと同期します。
- 取引を分類します。
- 月末または四半期末に銀行口座と照合します。
- 財務諸表を作成・確認します。
ECビジネスに最適な帳簿管理のベストプラクティスは何ですか？
- 選択したECプラットフォームと統合する専用の会計ソフトウェアを使用する。
- ECとオンライン小売に精通した会計士と提携する。
- 定期的にアカウントを照合する（四半期または月次が理想的）。
- 消費税（帳簿管理の最も複雑な部分）を理解する。
- 予算管理を維持するために勘定科目表を使用する。
EC帳簿管理で消費税をどのように処理しますか？
- 税金を支払う必要がある国・地域を特定する。
- 課税対象商品と発生する消費税額を決定する。
- 課税事業者として登録する。
- チェックアウト時に顧客から消費税を徴収する。
- 期限前に税務申告書を提出する。
EC帳簿管理で最もよくある間違いは何ですか？
- すべてを手動で行おうとする。
- 国際税務基準を満たさない。
- 不正確な在庫レベルを保持する。
- 取引を会計ソフトウェアと同期しない。
- 消費税の処理ミス。
- 記録の整理不備。
- アカウントの照合頻度不足。
EC帳簿管理で在庫をどのように追跡しますか？
まず、在庫をどのように記録するか、FIFO、LIFO、平均原価法のいずれを使用するかを決定します。次に、在庫管理システムを使用して在庫を正確に追跡し、定期的に監査することを確認します。
EC帳簿管理で支払いをどのように照合しますか？
財務記録に記録・報告された支払いと、ECプラットフォームまたは支払い徴収に使用する決済プロバイダーに表示される支払いを比較することで、支払いを照合します。
EC帳簿管理に最適なツールは何ですか？
- A2X：Shopifyストアの売上とXeroまたはQuickBooksの接続に最適。
- FreshBooks：商品、請求書、支払いの照合に最適。
- QuickBooks：注文、在庫、顧客、配送の追跡に最適。
- Bench：Shopifyストア向けの手頃な価格のアウトソーシング帳簿管理サービスとして最適。
