¿Cuál es el régimen fiscal para las ventas por internet en España?

En este post repasamos el régimen fiscal para ventas por internet en España, sus principales obligaciones y modelos impositivos

Nota: Este post trata de obligaciones fiscales especialmente para tiendas online españolas, pero puede proporcionar una idea general de los requisitos para tiendas online internacionales.

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1. ¿En qué régimen fiscal se incluyen las tiendas online?
2. ¿Qué IVA pagan las tiendas online?
3. ¿Qué pasa con las compras a proveedores no españoles?
4. ¿Cómo pago el IRPF si tengo una tienda online?

A la hora de emprender, se suele decir que quien no arriesga no gana. Pero, para mitigar esos riesgos, hay que hacer un buen trabajo de análisis previo y estudiar a la competencia, ver si la idea de negocio puede tener la demanda suficiente para reportar beneficios y, por supuesto, saber cuál es el régimen fiscal para vender por internet, con el fin de saber qué impuestos tenemos que pagar con una tienda online.

Estudiar a fondo el escenario te ayudará a calcular los pagos que deberás realizar trimestralmente y a llevar un control de tus gastos para compararlos con tus posibles ingresos. Aunque parezca un tema tedioso, es importante que lo tengas en cuenta porque, en España, esto afecta directamente al precio de tus compras y al de tus ventas.

Con estos consejos, tendrás una mejor idea de lo que más te conviene si quieres abrir un ecommerce.

¿En qué régimen fiscal se incluyen las tiendas online?

Si vas a darte de alta como autónomo para abrir tu tienda online, te conviene familiarizarte con estas tres palabras: recargo de equivalencia.

Por otro lado, al darte de alta en Hacienda, la administración te asignará un Impuesto de Actividades Económicas (IAE) específico. El IAE es como un código o categoría necesaria para saber en qué régimen fiscal tendrás que incluirte. Ten en cuenta que, según el régimen fiscal en el que tribute tu negocio, tendrás que pagar los impuestos de una manera determinada.

En el caso de las tiendas online, el IAE suele ser el relacionado con el epígrafe Venta al por Menor, por Correo o Catálogo. Esto quiere decir que tu negocio estará incluido en el régimen fiscal de recargo de equivalencia y tendrás que pagar los impuestos según sus normas.

 

 

¿Qué IVA pagan las tiendas online?

En el régimen fiscal para ventas por internet es muy importante contar con el recargo de equivalencia. Esto conlleva que, cuando realices compras, tendrás que pagar un recargo además del IVA, lo que encarecerá el precio final de lo que compres.

Según el IVA que se aplique a los productos que tú compras, Hacienda añade un porcentaje de recargo u otro. Eso sí, cuando vendas tus productos en tu tienda online, tendrás que aplicar el IVA normal, sin ningún tipo de recargo añadido.

¿Cuánto supone el recargo de equivalencia?

No todos los productos tienen el mismo recargo de equivalencia. Tal y como indica la Agencia Tributaria, los recargos son los siguientes:

• Artículos al tipo general del 21%: recargo del 5,2%
• Artículos al tipo reducido del 10%: recargo del 1,4%
• Artículos al tipo superreducido del 4%: recargo del 0,5%

Pongamos un ejemplo: vas a comprar zapatos para vender en tu tienda online, considerada por Hacienda como comercio minorista.

• BASE IMPONIBLE: 100 euros. IVA 21%: 21 euros.
• Recargo de equivalencia 5,2%: 5,2 euros.
• TOTAL que tendrás que pagar: 126,20 euros.

¿Quiere esto decir que tendrás que pagar más dinero en concepto de IVA? No, ya que el IVA es el mismo. Pero debes tener en cuenta este recargo a la hora de establecer el precio de venta de tus productos para que los resultados finales sean satisfactorios.

Este régimen tiene la ventaja de que, a la hora de hacer tus impuestos trimestrales, no tendrás que dar cuenta a Hacienda del dinero que has recaudado en concepto de IVA con cada una de tus ventas en tu tienda online, y esto te facilitará mucho las cosas a la hora de llevar tu contabilidad, ya que no tendrás que presentar los modelos fiscales relacionados con ese impuesto.

Piensa que, si no tributaras según el sistema usado en recargo de equivalencia, estarías obligado a devolver a Hacienda todo el dinero del IVA que incluyes en cada una de tus ventas.

El aspecto negativo es que no puedes deducir el IVA de tus compras. Como consecuencia, tendrás que vender bastante para que la compra del producto sea rentable, teniendo en cuenta que tendrás que pagar más por tus compras. Esta es una de las desventajas de abrir tu tienda online como autónomo.

Si este régimen fiscal de ventas por internet no te convence y prefieres no tributar en el régimen fiscal de recargo de equivalencia, la solución es que abras tu tienda online como una sociedad mercantil, en vez de como autónomo, ya que las empresas que se dedican al comercio minorista no pueden pagar impuestos por el régimen de recargo de equivalencia.

Como sociedad, podrás deducir en tus pagos trimestrales el IVA que pagas al hacer las compras relativas a tu negocio, entre las que, lógicamente, se incluyen los productos que compras para vender en tu tienda online, así como otro tipo de gastos. Esto suelen hacerlo personas que van a realizar mucha inversión inicial para poner en marcha sus negocios, ya que, así, deducen el IVA de todas esas compras, lo cual puede suponer una cantidad considerable.

¿Qué pasa con las compras a proveedores no españoles?

Muchos autónomos y sociedades hacen operaciones con proveedores internacionales. Éstos se dividen, principalmente, en dos categorías:

Los proveedores incluidos en la Unión Europea

En estos casos no tienes que pagar el IVA a tu cliente, ya que éstos no son los responsables de ingresar ese dinero en concepto de IVA a la Hacienda española.

Eres tú el encargado de hacer este ingreso, por lo que tendrás que pagar a Hacienda el IVA y recargo de equivalencia de tus compras a proveedores europeos, presentando los modelos trimestrales relacionados con el comercio intracomunitario.

Lógicamente estarás también obligado a presentar el modelo anual informativo de operaciones intracomunitarias.

Los proveedores no incluidos en la Unión Europea

Cuando compras fuera de la Unión Europea, a Estados Unidos por ejemplo o China, el sistema es el mismo, sólo que se añade la burocracia relacionada con las importaciones.

Tus proveedores deben venderte sus productos sin incluir IVA para pagar al estado español en aduana, cuando recibas la mercancía. Será allí donde tendrás que informar que eres minorista, para que te apliquen el recargo de equivalencia si éste es el régimen fiscal al que estás adscrito.

¿Cómo pago el IRPF si tengo una tienda online?

En realidad, el Impuesto de las Personas Físicas (IRPF) no influye en el régimen fiscal de ventas por internet. Simplemente tienes que recordar que, si vendes a clientes finales, en la factura no tienes que aplicar ningún tipo de retención en concepto de IRPF. Y, por supuesto, estás obligado a informar a Hacienda de tus ingresos de manera trimestral, presentando el Modelo 130.

De la misma manera, cuando llegue el momento de presentar la Declaración Anual de la Renta, tributarás según tus rendimientos netos, como cualquier otro autónomo.

En el caso de que ejerzas tu actividad en la tienda online a través de una sociedad, tendrás que atender a las obligaciones fiscales propias de las empresas. La principal, es el impuesto de sociedades.

Como ves, es importante que sepas qué impuestos se pagan por tener una tienda online si eres autónomo o como sociedad. Ten mucho cuidado a la hora de establecer el precio de tus productos y revisa cada factura para asegurarte de que tus proveedores están aplicando bien el recargo.

 

Preguntas frecuentes sobre pago de impuestos de una tienda online

¿Cuándo tengo que pagar el IVA Trimestral y cuándo tengo que pagar el IRPF Trimestral?

Tanto el IVA como el IRPF se deben declarar y pagar trimestralmente en España, seas un autónomo o seas una empresa. Esto es cada tres meses, siendo el comienzo del año fiscal el 1 de enero de cada año.

¿Qué requisitos legales tiene una tienda online?

Según la actividad económica que realices, tendrás asignado un régimen diferente en el Impuesto de Actividades Económicas. Generalmente las tiendas online suelen estar relacionadas con los epígrafes de Venta al Por Menor, Venta por Correo o Venta por Catálogo.

¿Cómo debo hacer el tema del IVA?

Si realizas compras a proveedores incluidos en la Unión Europea, no tienes que pagar el IVA a tu cliente, ya que éstos no son los responsables de ingresar ese dinero en concepto de IVA a la Hacienda española.

¿Varía el IRPF por ser una tienda online?

No. Estás obligado a informar a Hacienda de tus ingresos de manera trimestral, presentando el Modelo 130.