Ya sea que estés iniciando un nuevo negocio o reorganizando uno existente, puede que desees formar una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), un tipo de entidad comercial común en Estados Unidos.
Para muchas pequeñas empresas, formar una SRL es un gran paso hacia la transformación de un negocio paralelo en un negocio formal. Incluso los emprendedores solitarios pueden beneficiarse al cambiar su estructura empresarial de una empresa unipersonal a una SRL.
La ley estatal regula la formación y operación de las SRL, así que antes de constituir un negocio en línea en tu estado, querrás aprender los detalles de cómo funciona esta estructura, así como las ventajas y desventajas que conlleva.
Nota: algunos de los procesos y de las secciones de este artículo están basadas en la legislación y los procedimientos relativos a Estados Unidos, y no son aplicables de forma directa en el contexto de otros países.
¿Qué es una SRL?
Una SRL es una estructura empresarial que establece una compañía como una entidad separada, brindando protección de responsabilidad para el propietario del negocio. Esto significa que los propietarios no pueden ser considerados responsables desde el punto de vista económico por las deudas o juicios en contra de la empresa como resultado de acciones legales.
Además, los propietarios de una SRL disfrutan de ciertas ventajas fiscales en comparación con otras estructuras empresariales.
Una SRL puede ser formada por uno o más propietarios. Cada propietario es un «miembro». Si solo hay un miembro, tu empresa se considera una SRL de un solo miembro. Si más de una persona tiene interés de membresía, se tiene una SRL de varios miembros.
Cómo formar una SRL
El proceso para formar una SRL varía de estado a estado, pero en general sigue estos seis pasos. Procura consultar la guía del organismo gubernamental que maneja las entidades comerciales en tu estado, como la Secretaría de Estado o el Departamento de Comercio.
1. Elige un nombre para tu SRL
Tu nombre debe ser único en tu estado, así que verifica una base de datos de nombres comerciales en línea antes de elegir. El nombre de la empresa también debe terminar con «SRL», su tipo de entidad comercial. Una vez que elijas un nombre para tu SRL, ninguna otra empresa puede usar ese nombre exacto en tu estado.
2. Elige un agente registrado
El agente registrado de una SRL es una persona responsable de recibir notificaciones oficiales, incluidas facturas por tarifas anuales o demandas. Tu agente registrado puede ser uno de los miembros de la SRL, o un tercero. Tu estado debería tener una lista de agentes registrados privados, si prefieres contratar uno.
Si optas por utilizar servicios profesionales, normalmente ofrecen más ventajas, como seguimiento de cumplimiento y notificaciones para asegurar que tu SRL se mantenga en buen estado.
Aquí hay algunos servicios de agentes registrados que puedes utilizar:
3. Presenta el acta constitutiva ante tu estado
Una vez que tengas un nombre y un agente registrado, deberás presentar tu acta constitutiva. Algunos estados llaman a esta documentación de otra manera, como «certificado de constitución. Los formularios deberían estar disponibles en el sitio web de tu estado.
Algunas consideraciones al presentar la documentación:
- Tarifas de presentación: La tarifa de presentación de las actas constitutivas varía según el estado y puede oscilar entre 50 y varios cientos de dólares.
- Presentación en línea o en papel: Dependiendo del estado, puedes tener la opción de presentar la documentación en línea o por correo. Revisa las pautas del estado y sigue las instrucciones con cuidado.
- Tiempo de procesamiento: El tiempo de procesamiento puede variar ampliamente, en función del estado y la época del año, desde unos pocos días hasta varias semanas.
4. Crea un acuerdo operativo de la SRL
El acuerdo operativo de una SRL describe su estructura de propiedad. No es obligatorio en todos los estados, pero puede ser útil, particularmente para las SRL de varios miembros.
Un acuerdo operativo escrito proporciona un enfoque claro sobre cómo se manejan las ganancias y pérdidas, junto con los intereses y derechos de cada miembro.
Aquí hay dos buenas plantillas:
Utilizar plantillas como las anteriores puede ayudarte a redactar un acuerdo adecuado. Puede ser prudente consultar con un profesional jurídico para asegurarte de que tu acuerdo cumpla con las leyes de tu estado y sirva mejor a las necesidades exclusivas de tu empresa.
5. Aborda los requisitos comerciales, locales, estatales y federales
Un requisito federal para formar una SRL es obtener un número de identificación del empleador, o EIN, del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Piensa en un EIN como un número de Seguro Social para empresas.
También debes registrarte para obtener una licencia comercial con tu gobierno estatal o local.
Formar una SRL cubre tu estructura legal, pero también necesitas decidir cómo se gravará esa entidad comercial. Hay varias designaciones fiscales disponibles.
La empresa unipersonal es la designación fiscal predeterminada para una SRL de un solo miembro, mientras que las SRL de varios miembros en general disfrutan del tratamiento fiscal de una sociedad general. Sin embargo, las sociedades de responsabilidad limitada también pueden optar por ser gravadas como corporaciones.
Las leyes de SRL varían de estado a estado.
Cómo se gravan las SRL
Una SRL es una entidad jurídica, y hay varias maneras en que una SRL puede optar por ser gravada. Esto significa que formar una SRL puede o no cambiar la forma en que los propietarios pagan impuestos.
Aquí están las cuatro formas más comunes en que las SRL eligen organizarse para fines fiscales federales.
- Propietario único (SRL de un solo miembro). En una SRL de un solo miembro, las ganancias de la empresa pasan a los propietarios, quienes pagan el impuesto sobre la renta personal sobre el monto total. Los propietarios son considerados trabajadores autónomos y también deben pagar impuestos de autónomo, que cubren el Seguro Social y Medicare.
- Sociedad (solo SRL de varios miembros). En una sociedad, las ganancias del negocio pasan a cada miembro, y cada uno debe pagar impuestos sobre la renta sobre su parte. En la mayoría de los casos, cada miembro también paga impuestos de autónomo.
- Corporación S (SRL de un solo miembro o de varios miembros). Los propietarios de una corporación S pueden optar por pagarse un salario y pagar impuestos sobre nómina sobre el monto de su salario. El saldo de las ganancias del negocio pasa a los propietarios como ingresos, pero no tienen que pagar impuestos de autónomo sobre estas ganancias. Las corporaciones S tampoco pagan impuestos a las ganancias corporativas, ya que son entidades con transparencia fiscal.
- Corporación C (SRL de un solo miembro o varios miembros). Todas las ganancias del negocio se gravan a la tasa corporativa. A diferencia del esquema de traspaso de fiscalización de una corporación S, las distribuciones de ganancias tomadas de una corporación C por los miembros de la SRL están sujetas a impuestos sobre la renta personal. Esto se conoce como doble tributación. Los miembros de una corporación C no tienen que pagar impuestos de autónomo. Sin embargo, cualquier miembro de la SRL que reciba un salario estará sujeto a impuestos sobre nómina.
Independientemente de cuál sea su condición fiscal, los propietarios de pequeñas empresas que forman una SRL deben diferenciar sus finanzas personales de sus finanzas comerciales. Esto podría significar abrir una cuenta bancaria comercial aparte y llevar un seguimiento de los gastos del negocio.
Ventajas de una SRL
Las ventajas de una SRL incluyen protección legal y posibles beneficios fiscales para empresas de todos los tamaños, ya sea una tienda unipersonal o una pequeña empresa con un equipo de empleados.
Proceso de formación fácil y económico
Las SRL son en general simples y económicas de formar en comparación con otras entidades comerciales. Las tarifas de presentación inicial varían de estado a estado, pero por lo general no cuesta más de unos pocos cientos de dólares formar una SRL.
También hay una cantidad mínima de documentación que debe presentarse en el momento de la formación, que típicamente incluye un formulario corto de la comisión de negocios del estado. Consulta el sitio web del gobierno de tu estado para conocer el proceso de postulación local y las tarifas.
Los activos personales están protegidos
Establecer una SRL te ayuda a evitar ser considerado personalmente responsable por los fracasos de tu empresa. Esto significa que si alguien presenta una demanda contra la empresa, el demandante no puede reclamar los activos personales de los propietarios, como casas, coches o ahorros en efectivo.
Esta protección de responsabilidad limitada se extiende a los acreedores, quienes no pueden cobrar activos fuera de la empresa para recuperar pérdidas (como préstamos incumplidos).
Evitar la doble tributación
A menos que una SRL elija ser gravada como una corporación C, funciona como una entidad con transparencia fiscal. Esto significa que las ganancias evitan la tasa impositiva corporativa federal del 21 %. En lugar de pagar impuestos a las ganancias corporativas e impuestos a los ingresos personales, los miembros de la SRL informan ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y pagan en consecuencia.
Flexibilidad legal y fiscal
A diferencia de las corporaciones y la mayoría de los otros tipos de entidades comerciales, las SRL pueden elegir cómo quieren ser gravadas.
Flexibilidad en la distribución
Las SRL ofrecen flexibilidad en la distribución de ganancias y pérdidas entre los miembros. Esta distribución no tiene que ajustarse al porcentaje de propiedad; puede ser personalizada de acuerdo con el acuerdo de los miembros.
Considera una SRL con tres miembros, que poseen el 50 %, 30 % y 20 %, respectivamente. Podrían acordar que las ganancias se distribuyan de manera equitativa entre ellos, a pesar de sus diferentes porcentajes de propiedad. Esta flexibilidad puede usarse para reflejar las contribuciones y responsabilidades reales de los miembros, llevando a un acuerdo más equitativo.
Desventajas de una SRL
Las SRL implican una tributación más compleja y algunos costos iniciales. La protección de responsabilidad limitada tampoco está garantizada, sino que depende de que los propietarios mantengan su SRL separada de sí mismos. Aquí hay algunos aspectos que considerar al elegir el mejor tipo de entidad para tu negocio.
Hay costos iniciales
Por lo general, hay una pequeña tarifa de presentación asociada con la formación de una SRL. Los propietarios también pueden optar por contratar a un profesional de impuestos para manejar la documentación de formación en su nombre, lo que añade costos al proceso.
Existen excepciones a la protección de responsabilidad personal
En la mayoría de los casos, los bienes personales de los miembros de la SRL se consideran aparte de la empresa, y por lo tanto, están protegidos de cualquier litigio que involucre a la empresa. Sin embargo, un juez puede dictaminar lo contrario si los miembros de la SRL no mantienen las finanzas y operaciones de la empresa aparte de sus finanzas personales, o si la empresa cometió fraude.
Pueden aplicarse impuestos sobre el trabajo autónomo
Las ganancias de las SRL gravadas como empresas unipersonales o sociedades están sujetas a impuestos sobre el trabajo autónomo, además del impuesto sobre la renta. Los impuestos sobre el trabajo autónomo cubren los impuestos del Seguro Social y los de Medicare para los propietarios. En conjunto, la tasa federal de impuesto sobre el trabajo autónomo para 2023 es del 15,3 %.
Se requiere un formulario K-1 del IRS para presentar impuestos
Las SRL administradas por miembros requieren una capa más de documentación para fines fiscales. Cada miembro de la SRL debe presentar un Schedule K-1 (Formulario 1065). Este documento detalla los ingresos, deducciones y créditos de cada miembro de la empresa, y los miembros no pueden presentar impuestos personales sin él.
Algunos estados exigen que se reconstituya una SRL si un miembro se va
Si tu SRL tiene varios miembros, es posible que debas disolverla y reconstituirla como una nueva si un miembro deja la empresa. Esto es cierto, ya sea que un miembro se retire del proyecto o fallezca.
¿Cómo se comparan las SRL con otros tipos de entidades comerciales?
A continuación, se muestra cómo se compara una SRL con otros tipos de entidades comerciales y estructuras fiscales.
- SRL frente a empresa unipersonal: Formar una SRL en lugar de una empresa unipersonal te permite proteger tus bienes personales de las deudas comerciales y las demandas. Si bien las SRL son relativamente superficiales en comparación con otras estructuras corporativas, la documentación y los impuestos son más engorrosos como SRL que como propietario unipersonal. También hay tarifas de presentación asociadas con la formación de una SRL. Las empresas unipersonales no tienen este costo adicional.
- SRL frente a corporación: Las corporaciones son una designación fiscal disponible para las SRL (una entidad jurídica). Las SRL que eligen ser gravadas como corporaciones C pagan impuestos corporativos. Las SRL que eligen ser gravadas como corporaciones S (o como empresas unipersonales o sociedades) permanecen como entidades con transparencia fiscal y no pagan impuestos sobre las ganancias corporativas.
- SRL frente a sociedad en comandita simple: Mientras que una SRL tiene uno o más miembros, una sociedad en comandita simple (LLP, por sus siglas en inglés) tiene al menos dos propietarios, llamados socios. La protección de responsabilidad para los socios de una LLP a veces es más individualizada que para los miembros de una SRL. Formar una LLP a menudo está restringido a ciertos servicios profesionales, como abogados o contadores. Cada estado tiene sus propias reglas sobre qué tipos de negocios pueden constituirse como LLP.
Reflexiones finales
Una SRL puede ser una estructura empresarial ventajosa para pequeñas empresas, en especial aquellas que buscan protección de responsabilidad para sus bienes personales.
Sin embargo, es importante revisar con cuidado y elegir las opciones de tributación; aunque hay ventajas, como la protección de tus activos personales, también hay algunos compromisos que considerar, como los costos iniciales y una tributación más complicada.
En general, la facilidad y conveniencia de formar una SRL la convierte en una opción estratégica para muchos emprendedores y propietarios de empresas.
Preguntas frecuentes sobre qué es una SRL
¿Cuál es el objetivo de una SRL?
Formar una sociedad de responsabilidad limitada limita tu responsabilidad personal. Esto significa que, como propietario de una SRL, no se te considera personalmente responsable por las deudas comerciales u otras obligaciones en las que incurra tu SRL. De esta manera, una SRL proporciona un nivel extra de protección para ti y tus bienes personales.
¿Cuáles son las 3 desventajas de una SRL?
Una sociedad de responsabilidad limitada puede ser costosa de establecer y mantener. Los propietarios de SRL también enfrentan más impuestos y requisitos de presentación en comparación con las empresas unipersonales. Finalmente, dependiendo del estado, una SRL puede no proporcionar el mismo nivel de protección de bienes personales que una corporación.
¿Qué significa SRL?
SRL significa «sociedad de responsabilidad limitada». Es un tipo de estructura empresarial que combina la fiscalización de traspaso de una sociedad o empresa unipersonal con la responsabilidad limitada de una corporación.
