欧洲增值税全解析：独立站卖家如何做到税务合规？

如何合规申报欧洲增值税？税务合规是成功运营欧洲跨境电商业务的关键。阅读本文，了解欧洲增值税及其合规的申报方法。

欧洲国家数量众多，且每个国家对增值税的要求各不相同，因此，欧洲增值税的申报工作比较复杂。2021年7月，欧盟（EU）对增值税（VAT）做出了重大调整，极大地简化了税务申报流程，也对商家在欧盟开展业务的方式产生了广泛的影响。

正确申报欧洲增值税，做到税务合规，是欧洲跨境电商卖家需要关注的重要问题，也是保障跨境业务正常运行的关键。

接下来，本文将探讨有关于欧洲增值税的热门问题，并介绍了Shopify独立站商家在后台进行税务设置的方法，帮助欧洲的跨境电商卖家理清思路，做到合规运营。

欧洲增值税（VAT）是什么？

欧洲增值税（VAT）是欧洲国家（欧盟成员国和英国）对商品和服务增值部分征收的消费税，是跨境电商卖家在向欧洲销售商品时需要缴纳的税费，包括进口增值税和销售增值税。进口增值税是卖家在将商品进口至欧洲国家时需要缴纳的税费，而销售增值税则是卖家销售商品时向欧洲消费者收取的税款。若二者存在差额，卖家可以申请退税或通过抵扣机制转入下一轮的增值税申报。

做欧洲业务的跨境电商卖家需注册VAT税号，定期申报销售、进口数据并缴税，避免罚款和税务风险。

欧洲增值税申报中的OSS是什么？

OSS全称是One-Stop Shop，意为一站式服务申报，是欧盟（不包含英国）为简化跨境电商增值税申报而推出的增值税申报平台。该平台允许商家在一个欧盟成员国注册，统一为所有欧盟境内的远程销售（跨境销售）提交增值税申报，而无需在每个销售国分别注册增值税。对于公司注册地，或者是有实体店铺或库存的国家，商家还应继续在当地提交税务申报。商家需要在其注册国的OSS门户提交电子版的季度增值税申报表，并确保保存所有适用OSS销售的记录，保存期限为10年。

欧洲增值税申报中的IOSS是什么？

IOSS全称是Import-One-Stop Shop，意为进口一站式服务申报，是欧盟（不包含英国）为简化向欧盟出口低价值商品的增值税（VAT）申报而设立的平台。对价值不超过150欧元（约1146元人民币）的订单收取增值税的商家，可以使用IOSS平台进行统一申报，申报周期为每月一次。如果企业注册地不在欧盟境内，需要指定一个在欧盟境内成立的税务中介机构来履行IOSS固定的增值税义务。

💡小贴士：在OSS和IOSS进行税务申报的商家需为独立站卖家，平台卖家不需要单独申报。

欧盟境内进行远程销售的卖家如何合规申报欧洲增值税？

欧盟内部的远程销售是指发生在欧盟各国之间的跨境销售。例如，A是法国商家，公司注册地为法国，而A向德国的消费者销售产品，货物由法国发送至德国，那么，A的销售行为就是远程销售。或者，B是中国商家，公司注册地为中国，但B在法国租了仓库，同时在法国注册了VAT，并向德国的消费者销售产品，那么，B公司的销售行为也被视为欧盟境内的远程销售。

以下列出了远程销售的合规申报要点：

• 税务起征点。欧盟的税务改革取消了远程销售的起征点。按照原来的规定，如果欧盟内部商家在特定国家的销售额达到该国的起征点，就必须在该国进行增值税注册。例如，德国的起征点10万欧元（约76.3万元人民币），法国的起征点3.5万欧元（约26.7万元人民币）。经税务调整后，从第一笔销售起，跨境卖家就需要按照买家所在国的增值税税率征税，除非适用微型企业的门槛规定。
• 在欧盟范围内注册的微型企业的起征点。在欧盟内成立、且过去两年每年的销售额不超过1万欧元（约7.63万元人民币）的微型企业可以享受免征增值税的优惠。对于符合此免税条件的商家，可以继续按照企业所在的欧盟国家规定的增值税税率缴税，且税款仍然向当地税务机关缴纳。
• 一站式服务（OSS）申报。商家需使用OSS门户做季度增值税申报。

向欧盟出口商品的卖家如何合规申报欧洲增值税？

在中国向欧盟国家做自发货的跨境电商卖家即属于向欧盟出口商品的卖家。例如，C公司的注册地位于中国大陆，且发货仓库也位于中国大陆，而公司向欧盟成员国之一的法国销售低价值商品，那么，这类卖家即属于“向欧盟出口商品的卖家”范畴。

以下列出了此类卖家进行合规申报的要点：

• 所有发往欧盟的订单均需缴纳增值税。税务改革以前，向欧盟地区发送总价值低于22欧元（约168元人民币）的商品时，可免征增值税。自2021年7月1日税改政策生效后，150欧元（约1146元人民币）以下的商品需要缴纳增值税。对于超出此限额的订单，还要加征关税。为了简化客户的购买和运输流程，提升购物体验，商家可以选择对150欧元（约1146元人民币）以下的订单预先收取增值税，这样可以避免承运商在货物交付时向买家额外收取相关税费，让整个交易更顺畅。
• 进口一站式服务（IOSS）申报。商家需使用IOSS门户做月度的增值税申报。

其他欧洲增值税合规热门问题

1. 英国卖家向欧盟销售商品时，如何做到税务合规？

首先需要明确一点，英国已于2021年脱离欧盟，因此，从英国向其他欧洲国家的销售不能算作欧洲境内的远程销售。一般而言，英国卖家要做到税务合规，若从英国做低价值自发货并希望简化增值税申报流程，需要在IOSS平台上进行月度申报；若订单价值超过150欧元（约1146元人民币），则需要注册欧盟收货国的VAT并进行季度申报，并根据业务情况决定是否要在OSS平台上进行统一申报。

2. OSS和IOSS有什么本质区别？

OSS针对的是欧盟境内的远程销售，而IOSS针对的是欧盟的进口销售（从别国出口至欧盟的订单）。

3. 该如何注册一站式服务（OSS）？

每个欧盟成员国都设立了一个在线的一站式服务门户，注册地为欧盟国家的商家可以自行注册。商家只需完成一次注册，便能覆盖向所有无实体店铺或库存的欧盟国家进行的销售活动。

4. 应该在哪个欧盟国家注册一站式服务（OSS）？

欧盟商家必须在公司成立的国家进行注册，而对于非欧盟商家，原则上应在货物运输起始国（欧盟境内）注册。如果货物从多个欧盟国家发出，非欧盟商家可以自由选择注册地。为了做出最适合的决策，最好咨询税务专家。

5. 如何使用一站式服务（OSS）？

• 使用欧盟境内收货国或服务应税地（即服务实际提供或消费的地点）的增值税税率。
• 若进行欧盟境内远程销售货物或服务，应向买家收取增值税。
• 在OSS注册地的OSS门户提交电子版的季度增值税申报表。
• 按季度向OSS注册国缴纳增值税申报表中申报的增值税。
• 保留所有符合条件的OSS销售收据记录。
• Shopify商家应使用OSS注册号更新后台的税务设置。

6. IOSS是必须的吗？

对于向欧盟销售商品的非欧盟商家，注册IOSS并不是必须的，但在某些情况下，注册IOSS是一个非常有利的选择。商家若向多个欧盟国家销售低价值商品，可以使用IOSS进行统一申报。此外，商家若注册了IOSS，海关当局在处理其进口商品时可能会更快。如果没有IOSS，货物可能会因估价检查而被扣留在边境，可能会导致交货延迟和/或额外征收增值税。

7. 独立站如何缴纳欧洲增值税？

独立站本身就是一个平台，就性质而言，与亚马逊和eBay等第三方交易商城平台是一样的。因此，独立站卖家需要像OMP（Online Market Place，在线交易市场）平台一样使用欧盟各国税局申报系统、OSS或者IOSS来申报及缴纳增值税，而采用第三方平台模式出海的卖家则无需在OSS或者IOSS上做税务申报。

8. 公司搭建了多个独立站，要申请几个IOSS号码？

IOSS号是以公司的名义来申请的。如果独立站的搭建使用的是同一个公司主体，可以使用同一IOSS号码；反之，则需申请多个IOSS号码。

9. 公司在欧盟有海外仓，既要申请VAT又要申请OSS号吗？

首先，只要在欧盟成员国当地部署了海外仓，就需要申请仓储国的VAT。此外，如果公司的远程销售阈值大于1万欧元（约7.63万元人民币），还需要注册销售目的国的VAT或者申请OSS号码进行申报；如果公司的远程销售阈值小于1万欧元，无需注册销售目的国VAT，但可以为了简化申报而申请OSS号码。

10. Shopify是交易平台还是中介？

Shopify既不是交易平台，也不是中介。Shopify是全球领先的独立站建站平台，集网站搭建、营销推广、订单管理、发货、支付和客户支持等功能为一体，为独立站卖家提供一站式的电商解决方案。Shopify业务覆盖175个国家，服务数百万商家，且可以提供全天候的客户支持服务（包括中文服务）。

11. 如何确保Shopify商店的购物者可以看到根据其目的地计算的含税价格？

要确保购物者看到根据其目的地计算的含税价格，需要执行以下两个步骤：

1. 在Shopify的税务设置中，确保勾选“根据客户的国家/地区包含或排除税”。
2. 确保客户可以使用国家选择器查看所在国的价格。你可以在Shopify应用商店里安装可以定位地理位置的应用，这样，购物者在访问网站时自动收到验证地理位置的提示，或者，你也可以在模版中内置一个国家选择器。

税务合规是成功运营欧洲跨境电商业务的关键

欧洲国家的总人口可观，消费力强，互联网普及率也高，是跨境电商卖家不可错过的市场。然而，要想顺利且长久地经营欧洲的跨境电商业务，就必须遵守各国的税务政策，做到合规运营。

Shopify商店可以向客户正确展示商品的价格和税费，并向提供了自动化的税务申报设置，是跨境电商卖家实现合规运营的好帮手。

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欧洲增值税——常见问题

不知道如何合规申报欧洲增值税该怎么办？

应该联系欧盟或税务顾问，可能还需要指定一名代表（如律师或会计师）负责税务申报和支付。

欧洲增值税适用于含税订单还是不含税订单？

150欧元（约1146元人民币）的限额不含税，仅指商品的价值（不包括运输和保险费用，除非这些费用包含在价格中，且并未在发票上单独表明）。

欧盟商家为什么要注册一站式服务（OSS）？

注册OSS可以简化申报流程，避免在在多个国家进行增值税注册的麻烦。

原文作者：Ritesh Kewlani

编辑：Olivia Huang