Du spielst mit dem Gedanken dein eigenes Unternehmen zu gründen, hast eine gute Geschäftsidee und möchtest finanziell kein großes Risiko eingehen? Mit der UG ist die Gründung schon ab einem Euro möglich und dein Privatvermögen wird bei Verbindlichkeiten nicht angetastet. Alles, was du zur Rechtsform wissen solltest, welche Kosten damit verbunden sind und wie du Schritt für Schritt eine UG gründest, liest du im Beitrag.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist eine UG?
- Wie gründet man eine UG?
- Haftung und Steuern einer UG
- Was sind die Vorteile und Nachteile einer UG?
- UG gründen: diese Kosten entstehen
- In 10 Schritten zur UG (Checkliste)
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Was ist eine UG?
Die Unternehmensgesellschaft, kurz UG, (haftungsbeschränkt) ist vor allem bei Selbstständigen oder jungen Gründer*innen eine der beliebtesten Unternehmensformen in Deutschland. Sie kann gerade einmal mit einem Euro Stammkapital beantragt werden und bietet gleichzeitig eine beschränkte Haftung. Eine gute Alternative also zur Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), bei der mindestens 25.000 Euro Stammeinlage vorhanden sein müssen. Deshalb wird diese Unternehmensform auch oft als Mini-GmbH oder 1-Euro-GmbH bezeichnet. Ins Leben gerufen wurde sie vom Gesetzgeber 2009, um Gründer*innen, die keine Tausende Euro Stammkapital für eine GmbH aufbringen können, eine Haftungsbeschränkung zu ermöglichen.
Voraussetzung, um eine UG zu gründen ist die Bildung von Rücklagen. Jährlich müssen mindestens 25 Prozent des Jahresüberschusses zur Seite gelegt werden, um eine Eigenkapitalrücklage aufzubauen. Sobald diese Rücklagen einen Wert von 25.000 Euro erreicht haben, kann man die UG optional in die Rechtsform GmbH umwandeln.
Lesetipp: Du hast dich noch nicht für eine Unternehmensform entschieden und stehst ganz am Anfang? Alles zum Thema Unternehmensgründung liest du hier.
UG gründen: so geht‘s
Finde zunächst heraus, für was du eine UG gründen möchtest und ob evtl. Genehmigungen oder bestimmte Voraussetzungen für dein Vorhaben notwendig sind. Auch den Namen deiner zukünftigen UG solltest du im Vorfeld überprüfen und recherchieren, ob dieser schon vergeben ist. Hier kannst du auch einen Fantasienamen wählen. Wichtig ist nur der Zusatz UG (haftungsbeschränkt) im Namen.
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Sobald die Entscheidung gefallen ist, lass dir einen Gesellschaftsvertrag und ein Musterprotokoll durch einen Notar aufsetzen und beurkunden. Um eine UG zu gründen, wird mindestens eine Gesellschafterin bzw. ein Gesellschafter benötigt. Diese Person muss das Stammkapital von Minimum einem Euro auf ein Geschäftskonto zahlen – Sacheinlagen sind hier nicht zulässig. Nun kannst du deine UG beim Gewerbe- und Finanzamt anmelden und eine Steuernummer beantragen. Zudem musst du deine UG ins Handelsregister eintragen lassen. In unserer Checkliste am Ende dieses Beitrages findest du die einzelnen Schritte, um eine UG zu gründen, auch noch einmal ausführlich erklärt.
Lesetipp: Wie du Social Commerce für dich nutzen kannst, erfährst du in diesem Beitrag.
Das Wichtigste im Überblick:
- Eine UG zu gründen, erfordert mindestens einen Euro Startkapital.
- Grundlage der UG ist ein vom Notar beglaubigter Gesellschaftsvertrag / Musterprotokoll.
- Für die Gründung ist eine Anmeldung beim Gewerbe- und Finanzamt nötig sowie ein Eintrag im Handelsregister.
- Der Name der UG ist frei wählbar muss jedoch den Zusatz UG (haftungsbeschränkt) tragen.
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UG-Gründung: Haftung und Steuern einer UG
Erst mit der Eintragung im Handelsregister haften die Gesellschafter:innen gegenüber Gläubigern mit dem Geschäftsvermögen und das private Vermögen bleibt bei Verbindlichkeiten unangetastet. Während der Gründungsphase unterscheidet der Gesetzgeber zwischen der sogenannten Vorgründergesellschaft und der Vorgesellschaft. Eine Vorgründergesellschaft greift dann, wenn sich die zukünftigen Gesellschafter:innen formlos auf den Abschluss eines UG-Vertrages einigen. Hier sind sie per Gesetz gleichgestellt mit einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) und tragen ein persönliches Haftungsrisiko. Sobald der Gesellschaftsvertrag notariell beurkundet ist, entsteht die Vorgesellschaft. Zu diesem Zeitpunkt kann man bereits als Firma auftreten, muss aber den Zusatz „in Gründung“ bzw. „i. G.“ tragen. Auch hier haften die beteiligten Personen persönlich.
Lesetipp: Was es mit der Rechtsform GbR auf sich hat und die Vor- und Nachteile einer GbR Gründung, erklären wir dir in diesem Beitrag.
Mit der Gründung der UG kommen auf die Gesellschafter:innen auch eine Reihe an Steuern zu. Diese haben wir hier im Überblick zusammengefasst:
- Körperschaftssteuer: Diese beträgt etwa 15 Prozent deines jährlichen Einkommens.
- Solidaritätszuschlag: Dieser beträgt 5,5 Prozent des 15-prozentigen Körperschaftsteuersatzes.
- Gewerbesteuer: Sofern nicht die Kleinunternehmerregelung greift, setzt die jeweilige Gemeinde bzw. Stadt, in der sich der Firmensitz befindet, die Höhe der Steuer fest.
- Umsatzsteuer: Auch hier gilt, wird kein Gebrauch von der Kleinunternehmerregelung gemacht, sind 19 bzw. 7 Prozent Umsatzsteuer abzuführen.
- Kapitalertragssteuer: Werden Gewinne an die Gesellschafter:innen ausgeschüttet, so müssen diese mit 25 Prozent besteuert werden. Hinzukommen auch hier wieder 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag.
- Lohnsteuer: Sofern die UG Mitarbeiter:innen beschäftigt, müssen für diese Lohnsteuer und mitunter auch Kirchensteuern gezahlt werden.
Lesetipp: Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich auch Mehrwertsteuer genannt. Wusstest du nicht? Dann empfehlen wir unseren Beitrag zur Mehrwertsteuer in Deutschland & der EU.
UG gründen: Was sind die Vorteile und Nachteile einer UG?
Jede Unternehmensform hat positive und negative Aspekte. Wie man sie auslegt und welche Wahl man trifft, hängt ganz von dem eigenen Vorhaben und der persönlichen Situation ab. Die Vorteile und Nachteile einer UG fassen wir deshalb hier zusammen:
Vorteile einer UG
- Haftung mit dem Geschäftsvermögen, während das private Vermögen unberührt bleibt.
- Kann bereits mit einem Euro Stammkapital gegründet werden.
- Eine Umwandlung in eine GmbH ist ab einem Stammkapital von 25.000 Euro möglich.
- Die UG lässt sich flexibel für viele Geschäftsmodell nutzen.
- Die Gründung kann mit nur einer einzelnen Person erfolgen.
- Spätere Ausgaben für Angestellte können als Betriebsausgaben geltend gemacht werden und reduzieren somit das zu versteuernde Einkommen.
Nachteile einer UG
- Die Zahlung der Stammeinlage muss immer bar erfolgen.
- Unabhängig von der finanziellen Situation der Gesellschafter:innen müssen jährlich 25 Prozent des erwirtschafteten Überschusses als Rücklage im Unternehmen bleiben.
- Durch die Ansparpflicht sind nur begrenzte Gewinnausschüttungen möglich bis ein Mindeststammkapital von 25.000 Euro erreicht ist.
- Ähnlich wie bei einer GmbH müssen die Gewinnausschüttungen versteuert werden.
- Der Unternehmensname muss immer vollständig mit „haftungsbeschränkt“ genannt werden.
- Die UG ist im Allgemeinen weniger hoch angesehen und besitzt eine geringere Kreditwürdigkeit.
- Es muss eine Körperschaftssteuer und ein Solidaritätszuschlag entrichtet werden.
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UG gründen: diese Kosten entstehen
Wie bereits eingangs erwähnt, sind für die Gründung einer UG viele Behördengänge notwendig. In aller Regel benötigst du dafür Unterstützung vom Notar und auch die Zahlung von Gebühren geht damit einher. Du solltest diese Kosten, neben deinem Stammkapital, auf jeden Fall im Blick haben und einkalkulieren.
Ganz pauschal lässt sich leider kein Betrag festlegen. Gründest du bspw. allein, genügt schon das Musterprotokoll und zusätzliche Kostenpunkte für das Aufsetzen eines Gesellschaftsvertrages entfallen. Bedenke auch, dass du die Höhe deines Startkapitals so wählen solltest, dass du damit direkt die Kosten für die Gründung begleichen kannst und einen Puffer für die Fixkosten von mindestens 2 Monaten hast.
Lesetipp: In diesem Beitrag erfährst du, worauf du in puncto Dropshipping Steuern achten musst.
Hier ein Überblick zu den initialen Kosten einer UG Gründung:
- Stammkapital von mindestens einem Euro.
- Kosten für das Firmenkonto je nach Kreditinstitut.
- Notarkosten für Beglaubigung Musterprotokoll bzw. Gesellschaftsvertrag: zwischen 100 und 500 Euro
- Gebühr für Eintrag im Handelsregister: ca. 150 Euro.
- Kosten für die Gewerbeanmeldung richten sich nach der jeweiliger Gemeinde- bzw. Stadtverwaltung: zwischen 10 bis 60 Euro.
- Mitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer: zwischen 150 und 300 Euro pro Jahr.
Diese Zahlen stellen nur Richtwerte dar und beruhen auf den Stand Oktober 2021.
UG gründen: Schritt für Schritt (Checkliste)
Wir haben die 10 wichtigsten Schritte zusammengefasst, um eine UG zu gründen. Du kannst sie jederzeit als Checkliste nutzen.
- Firmennamen festlegen
- Gesellschaftsvertrag
- Notarielle Beurkundung
- Geschäftskonto eröffnen
- Ins Handelsregister eintragen
- Gewerbe anmelden
- Anmeldung beim Finanzamt
- Bei IHK oder HWK anmelden
- Die Agentur für Arbeit
- Die Berufsgenossenschaft
Übrigens: Die Übersicht über alle geläufigen Rechtsformen findest du in diesem Blogbeitrag.
1) Firmennamen festlegen
Weißt du schon, wie deine UG heißen soll? Überprüfe, ob dieser Name schon vergeben ist. Hierfür kannst du das elektronische Handelsregister nutzen, um dort kostenfrei nach Namen zu recherchieren. Beachte, dass du den Zusatz UG (haftungsbeschränkt) vollständig in deinen Firmennamen aufnehmen musst.
2) UG gründen mit Musterprotokoll oder Gesellschaftsvertrag
Gründest du als Einzelperson oder zusammen mit einer oder mehreren Personen? Dies kann maßgeblich für das Aufsetzen deines Gesellschaftsvertrags sein. Hier gibt es zwei Möglichkeiten: Das Musterprotokoll oder der individuelle Gesellschaftsvertrag. Die UG Gründung mit einem Musterprotokoll eignet sich für eine Ein-Personen-Gesellschaft oder eine Gesellschaft von maximal drei Gesellschafter:innen, bei der nicht mehr als ein Geschäftsführer bzw. eine Geschäftsführerin bestellt wird. Das Musterprotoll enthält bereits einen Gesellschaftsvertrag, der die Mindestanforderungen erfüllt. Sind mehrere Personen involviert, die Geschäftsanteile besitzen oder vertretungsberichtigte Geschäftsführer:innen sind, eignet sich eher ein individueller Gesellschaftsvertrag.
3) Notarielle Beurkundung
Sobald der Gesellschaftsvertrag oder das Musterprotokoll aufgesetzt ist, geht es zur Beurkundung zum Notar. Dieser prüft etwaige rechtliche Vorbehalte gegenüber der bestellten Geschäftsführung und beurkundet anschließend den Gesellschafterbeschluss.
4) Geschäftskonto eröffnen und Stammkapital einzahlen
Wieviel Stammkapital kannst du aufbringen und wie hoch werden deine initialen Kosten sein, die du damit abdecken musst? Ist die Entscheidung gefallen, erfolgt die Einzahlung des Stammkapitals auf dein Geschäftskonto. Dieses kann je nach Anforderungen beim Institut deiner Wahl eröffnet werden.
5) Ins Handelsregister eintragen
Sobald die Einzahlung erfolgt ist, wird eine notariell tätige Person darüber in Kenntnis gesetzt. Diese sendet die Schriftstücke an das Handelsregister. Hier werden die Dokumente geprüft und anschließend eine Rechnung über die Eintragungsgebühr erstellt. Sobald der Betrag beglichen ist, erfolgt die Eintragung ins Handelsregister.
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6) Gewerbe anmelden
Mit dem Eintrag ins Handelsregister kann nun die Gewerbeanmeldung vorgenommen werden. Viele Städte und Gemeinden bieten dafür auch einen Online-Service an. Ggf. benötigt man zusätzliche Genehmigungen. Diese richten sich aber immer nach der Tätigkeit. Informiere dich im Vorfeld dazu.
7) Anmeldung beim Finanzamt
Mit der Gewerbeanmeldung geht auch die Anmeldung beim Finanzamt einher. Hier musst du einen entsprechenden Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beantworten. Diesen kannst du online ausfüllen oder per Post an das entsprechende Finanzamt senden.
8) Bei IHK oder HWK anmelden
Diese Anmeldung erfolgt automatisch. Gibst du bei deiner Gewerbeanmeldung ein Handwerk an, wirst du Mitglied der Handwerkskammer (HWK). Falls nicht, wirst du Mitglied der Industrie- und Handelskammer (IHK).
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9) Anmeldung bei der Agentur für Arbeit
Da du als UG mindestens ein Person als Geschäftsführung beschäftigst, und damit eine Arbeitskraft, musst du eine Betriebsnummer bei der Agentur für Arbeit beantragen.
10) Bei einer Berufsgenossenschaft anmelden
Laut Gesetzt bist du schließlich dazu verpflichtet, dich bei einer Berufsgenossenschaft anzumelden. Dies muss unmittelbar auf die Gewerbeanmeldung erfolgen.
Fazit:
Die UG ist für junge Gründer:innen und Selbstständige mit wenig Stammkapital von hohem Interesse - vor allem dann, wenn auf eine beschränkte Haftung Wert gelegt wird. Als nachteilig kann sich die jährliche Ansparpflicht von 25 % des Gewinns erweisen. Gerade für Personen, die allein gründen wollen kann diese "1-Euro-GmbH" jedoch von Vorteil sein, da bei der Gründung ein Musterprotokoll genügt.
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Häufig gestellte Fragen zum UG gründen
Was ist eine UG?
Was kostet es eine UG zu gründen?
Was sind die Vorteile und Nachteile einer UG?
Wie kann man eine UG gründen?
Über die Autorin: Alice Viete ist Content-Marketing-Expertin. Als Inhaberin einer Agentur unterstützt sie B2B- und E-Commerce-Unternehmen bei der Umsetzung ihrer individuellen Content-Strategie. Im Shopify-Blog schreibt sie über erfolgreiche Händler:innen sowie aktuelle Themen im Onlinehandel.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine professionelle Steuer- oder Rechtsberatung dar. Bitte konsultiere eine unabhängige Rechts- oder Steuerberatung für Informationen, die spezifisch für dein Land und deine Umstände gelten. Shopify haftet in keiner Weise für deine Verwendung oder dein Vertrauen in diese Informationen.